2021年7月24日，由中央财经大学会计学院与中企云链(北京)金融信息服务有限公司联合举办的第四期“数字化转型下财务管理创新”沙龙在京召开。本次沙龙邀请了多家央国企、上市公司和咨询机构高管面对面交流，旨在探索中国企事业单位数字化转型之路。活动由中企云链(北京)金融信息服务有限公司高级副总裁张克慧、中央财经大学会计学院党委书记刘俊勇主持。
主题发言
中国盐业集团有限公司总会计师蒋占华
中国盐业集团有限公司总会计师蒋占华做了题为《数字化时代央企业财融合》的主题演讲。
他认为，数字化是将许多复杂多变的信息转变为可以度量的数字、数据，再以这些数字、数据建立起适当的数字化模型，把它们转变为一系列二进制代码0和1，引入计算机系统，进行快速处理得出结论和结果的过程。目前，数字化已经渗入人们日常的衣食住行、工作生活、生产服务等方方面面，数字化已是无处不在、无孔不入、无所不能，我们每个人都离不开数字化。
他谈到，“十四五”规划和2035年远景目标纲要设置专篇“加快数字化发展，建设数字中国”。在数字化时代，企业应加快数字化转型，建设智能财务系统势在必行。
他还谈到数字化的四个特征：(1)一切互联，即人与人、机器与机器、机器与人之间的联系，互联不是简单地把数据沉淀下来，而是从本质上逐渐改变社会、企业以及人的生活方式，这些改变给企业提出了新的要求和挑战;(2)客户需求多元化、个性化，客户需求呈现出更加多元化和个性化的趋势;(3)技术的快速迭代和颠覆，科技企业也在不断创新、升级，迭代速度超乎想象;(4)产品和服务模式发生变化，在工业化时代，企业通过销售产品和服务将“所有权”卖给客户。在今天的数字化时代，很大程度上谈的是客户和企业怎能“粘”在一起，怎么分享更多价值，产品和服务是否真的给客户带来价值。
他还认为，数字化技术将对传统财务管理带来巨大变化。具体包括：(1)实现90%以上的财务报告的实时出具;(2)一半以上的财务人员将主要负责前瞻性的分析工作;(3)CFO关注的50%指标与企业数据资产相关;(4)80%的传统财务服务将会由跨职能的整合团队来完成;(5)员工的工作效率将会提高2到3倍;(6)成本将降低40%。
他指出，财务数字化转型的本质是从流程驱动到数字驱动。流程驱动的弊端包括部门墙、流程缝隙、KPI考核、紧耦合的IT系统导致局部利益最大化导向、决策和协同缓慢。而数据驱动是以核心数据资产为源头和出发点，构建数字全息图，发掘场景价值，倒逼流程优化，场景导向的自驱动组织可以实现去中心化、去KPI化、全息共享、赋能行动、自主决策、动态协同等方面。
最后，他介绍了中国盐业集团基于OCR技术支持，研发出票据夹管理模式，实现了发票信息录入过程的流程化作业，标准化处理。系统用户可启动移动报销APP，采集、归档各类票据，形成票据夹。通过与税务接口相结合，系统能够智能识别，获取票据夹中发票的全票面信息，并自动批量填入共享平台报账表单中。对发票信息中的税率、税额、不含税金额等重要信息自动审核，减少共享中心审核内容，极大的提高了工作效率。
软通动力售前咨询总监刘国强
软通动力售前咨询总监刘国强做了《数字化转型中的集团司库建设》为主题的演讲。
他首先谈及了对数字化转型在效率提升、连接互通、价值创造这三个方面的理解。效率提升：通过用户效率的提升，改变企业的经营效率，特别围绕获取企业信息效率的提升、企业关键岗位作业效率的提升，最终指向有效提升企业的经营效率;连接互通：数据连接与打通，提升企业的经营效率。特别是打通企业与外部的链接，既有效改变企业的运行效率，又能够切实推
关于司库管理，他从以下四个方面进行介绍：(1)管理理念。不再视资金为企业经营的辅助要素，不再把资金保障作为核心内容，而是要把资金作为运营要素，追求专业化管理和价值最大化;(2)管理内容。不仅注重现金管理，更注重包括现金在内的各类金融资源管理，如货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金融和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债;(3)管理方式。不仅强化账户管理(存量管理，被动、封闭式)，更要强化资源管理(存量+流量)和风险管理(积极参与金融货币市场，主动、开放式);(4)管理平台。充分利用内部金融机构的专业优势，实现资源集成、信息集成和管理集成，提升财务管理水平。
他提到，在国家大力推进数字化转型的背景下，集团司库以数据和价值为管理重心，以“数据融合一体化、业务处理自动化、价值洞察智能化、经营决策敏捷化、资源配置智慧化、价值增长生态化”为目标，加快集团资金赋能、赋值、赋智。数字化转型之路是以数据+价值为核心，数据包括业务互联互通、业务处理自动化、价值洞察智能化;价值包括经营决策敏捷化、资源配置智慧化、价值增长生态化。一方面是强大的连接能力，另一方面是强大的数据能力，二者结合起来实现以下四个方面：(1)应用数据技术有效连接各个业务环节;(2)深度触达各个价值链末端;(3)服务智能、协同高效、资源整合;(4)以跨系统、全渠道、全域运营和价值数据沉淀，为各业务提供智能数据服务和决策支持。
他提到，集团司库建设形成全新协作生态，依托集团司库平台提供面向企业集员，成员单位的金融服务能力，促进集团财资(金融服务)体系的业务协同，为成员单位集团、资金机构的组织、智能、能力、模式、人才、文化带来深刻变革，形成全新的经营管理的协作生态。集团司库建设的定位是以资金和内部金融服务为主线，由非盈利向可计量的“盈利性“机构发展。整合内外部金融资源(资金为主)，完善和优化金融资源保障机制，整体降低金融资源使用成本，支撑集团整体战略，促进集团金融体系全面建设，确保国有资产保值增值，提升全集团整体收益。集团司库建设的目标是以战略中心、资源中心、服务中心构建的资金及资源统一服务平台。为建设集团司库，采取的举措有以下四个方面：(1)构建集团司库中心，提供资金资源全面保障;(2)专业化运作机制，覆盖组织、流程、制度及绩效;(3)业务数字化转型，实现资金九统一;(4)复合人才队伍培养，保证司库运营。
他从以下方面介绍了集团司库数字化建设方案：(1)一体化架构规划。秉承统一规划、统一设计、统一建设、统一运营的一体化理念开展整体架构规划，以一套统一的架构体系，整合企业现有专业应用业务架构、技术架构、数据架构，推动业务与价值的融合、操作与数据的融合。(2)资金计划保障集团资金流动性。通过构建资金计划管理系统实现集团下属企业的现金流计划完全掌握在集团公司的“预期控制“之中，实现资金流动的有序管理，真正起到对资金留住、流出的有效预测作用，涵盖计划申报、计划审批、计划汇总、计划执行数填报、执行情况分析、时效性分析等方面;(3)强化资金风险管理，对异常资金动向实时预警提醒;(4)电子回单自动下载减少纸质单据传递;(5)智能机器人实现非银企账户对账自动化;(6)融资全过程管控降低信贷风险;(7)票据直连实现票据集中管理提升票据流动性，包括：开票、售票、背书、贴现、再贴现、质押式回购、买断式回购、贴现后提示付款等;(8)全球外汇资金管理提升收益规避风险。提高风险控制水平，有效规避汇率风险，降低结售汇成本，提高集团整体收益，满足监管要求，推动外汇业务无纸化提升业务处理效率;(9)随时随地通过手机银行掌控资金状况;(10)企业金融大数据助力管理决策。
德勤财务咨询总监黄强发
德勤财务咨询总监黄强发做了《财资管理数字化转型趋势》为主题的演讲。
他首先谈及了财务和资金管理技术及数字工具的重要性，如今的商业环境面临着强大的数字化趋势、颠覆性力量和快速的创新，每家公司都变身为技术型公司。他介绍了RPA及其他技术，并提到RPA和认知智能技术建立在强大的基础技术和分析技术之上。他展示了经过VAR模型计算，汇率敞口在Lowest rate与Highest rate之间为综合收益高区域，并表示基于近10年外汇汇率变化分析，通过VAR模型预测汇率收益变化，根据业务实际需要，动态调节外汇敞口锁定比例，选择最优的外汇风险敞口策略。他还展示了现金预测及分析模型，并指出提供收支明细查询，可单项或批量导入收支数据;根据“可用现金预测模型“预测分析可用现金变化情况，通过调整收支，提升现金使用效率，同时基于安全基准和预警基准控制可用现金流量，保证现金流安全可控。
接着，他从资金管理系统带来的关键收益的角度谈到了数字化转型提升财资管理的价值。资金管理系统作为财资管理的基础，通过节约现金管理成本并改善财资部门的绩效，如财务自动化、提高现金可见性、降低银行手续费和交易成本、减少了IT支持和所需的维护、操作改进和欺诈检测等。他还提到在新的经济和政策环境下，数字化业务转型驱动财务工作进行角色转变，通过体系建设、职能优化、数字化实现财务管理转型，助力企业价值提升。
他强调，财资管理数字化转型的趋势有以下方面：(1)财务职能——形成专家财务、业务财务和运营财务的清晰运营模式。财务职能和组织架构的重塑是很多大型企业进行财务管理转型的必由之路，纵观全球领先企业，绝大部分采用了专家财务、业务财务和运营财务“三位一体“的职能体系，为构建与之匹配的财务组织架构，财务职能的重新构建以及财务组织变革是财务转型的重要一步;(2)运营财务——新技术在运营财务领域不断渗透，非接触式交易成为大势所趋。很多大型企业的数字化转型也都将从运营财务开始，高度自动化核算处理和非接触式交易将成为大势所趋，财务共享服务中心是运营财务的主要载体，共享不仅仅是简单的人员集中，而是制度、流程、数据、系统的全面再造。(3)业财融合——实现运营自动化后，财务将更加侧重于提供商业洞察与服务。财务部门能否继续协调目前所掌控的资源，将取决于其增创价值的能力，财务与业务合作将向上游转移，不再局限于预算编制和汇报，而将包含情景规划、超前预测以及可视化能力提升等领域。财务团队将根据业务需求与其共同商讨最复杂的商业决策，这将要求财务部门提供高质量的分析和卓越的业务洞见，部分财务组织将发展为全方位的业务服务伙伴;(4)实时性——财务工作实时性增强，定期汇报将无法对运营和决策起到辅助作用。如果财务实现即时提供实际数据和预测，那么传统的工作周期将日益变得无关紧要，传统意义上的运营数据与分析数据之间的分界线开始逐渐消失，财务部门仍需要满足周期性信息的外部需求，而外部投资者亦可能需要财务部门更频繁地提供绩效运营相关信息;(5)数据应用——数字经济2.0下，数字技术和数据应用将成为未来商业核心基础。数字经济时代，财务部门自身需要积极拥抱数字技术，改善运营模式，更好地为业务发展提供服务，这需要CFO和CEO重新审视企业过去的数字化战略，以及数据、资源和能力基础，并积极应对外部环境和信息技术的飞速发展，在转型规划、战略决策、业务支撑、风险控制、数据与技术等方面发挥作用，推动企业数字
嘉宾观点
智安链云科技(北京)有限公司总裁李志杰结合自己海外任期的经历说到：我们做数字化转型的初心和落脚点是增加企业价值，而数字化时代的价值是能力，也就是在数字化的背景下，一个企业组织如何持续地为客户增加价值或是交付需求的能力，我们企业的估值在市场只是我们的价值分配器，或者说是价值商业闭环。那怎么才能增加企业的价值，交付这个需求呢?他从数智需求、智能基石、可信基石、安全基石四个方面分享了自己对数字化转型的思考。
(1)数智需求。此时的需求之一是指国务院国资委对国企数字化转型的宏观指引，一共是6个方面的部署。另一个需求是指数智企业财务高质量发展，包括高效处理数据、业务创新、防控风险、全域采集数据、支持决策、提升价值等方面。
(2)智能基石。一方面是数智财务前景，数智财务的目的是赋能财务价值，特征是数智与财务的协同发展和应用;另一方面是决策升维，主要是“流变”、“使能”、“激荡”三者相互作用相互循环组成，其中“流变”是指以数智科技为手段，以管理会计结合ABCDE算法为模型，迭代核算数据、业务数据和场景数据，“使能”是指合规使用数据，挖掘数据中有价值的信息，帮助管理者制定正确发展策略，作出恰当的决策，“激荡”是指企业集团的经营发展面临着跨界化、内卷化、国际化的挑战。
(3)可信基石：数智财务与分布式金融。包括区块链赋能数字经济模式创新、区块链和实体经济深度融合发展、分布式金融DeFi、政府区块链应用、加密数字资产等方面。
(4)安全基石：全域安全与业财安全。
中国石油炼化公司总会计师杨冬艳强调了“信息孤岛”一词，她说实际上孤岛的感知都是局部的，只有完成数字化转型后，感知才能变成是全局的;其次，对财务来说，过去是事后被动的，进入到全过程以后才能变成事先主动、事先参与;她提出不只是业务单元的孤岛，还包括局域的孤岛，过去都是封闭在一个或几个单元之内，现在转型以后完全就变成的开放型的。同时，她也提出了目前面临的问题和困扰：(1)由于生产过程比较复杂，目前建的数据模型在优化的过程中凸显出很多问题，将来是否要将激励和数据结合起来;(2)信息化的安全问题，数据的安全对生产企业非常重要，要是生产系统因为数据出现问题，可能有些是毁灭性的问题;(3)产业链数字金融的目的是要加速我们自己的资金周转，同时降低我们的财务费用吗?现在企业的生产经营压力比较大，产业链还没有形成一个完整的链条和网络;(4)信用风险问题以及如何减少公司职工的工作量问题。
华夏出行有限公司董事长萧枭提出华夏出行本身就是一个数字型的公司，数字化对华夏出行来说可能更为迫切，他认为数字化是一个能对企业的整个经营将会产生比较重大的影响的新工具，数字化是不可逆的，得推动它向前走，但是数字化不是一蹴而就的。做任何转型，包括产业的升级都是为了企业能够更好的发展，创造出更大的收益。他说到，北汽有自己数字化和信息化的特点，也一直在主推业财融合，因为财务人员如果不懂业务，财务肯定做不好，而业务人员如果没有财务的思维去办业务， 那业务的价值是很难得到体现的。最后，他根据华夏出行旗下的共享汽车租赁服务平台——摩范出行APP的一些租车案例，基于后台用户注册的数据进行分析，提出不要把非客户群体当成客户去营销，通过分析数据，找准客户，才能让企业的价值得到更大的体现。
中国中煤能源集团有限公司审计部总经理王文章在从三个角度谈了自己对数字化转型的理解。首先他说从中央审计委员会和审计署，包括国务院国资委一直在倡导要建立大数据审计，尤其在疫情影响下，大数据审计的需求更为迫切。他分享了去年建立的一个审计系统，初步称为非接触性商务活动。其次他谈到新的商业模式下财务往数字化智能化方向转型的要求：财务对数字化需要有很强的敏感性，需要有一定的跨界技术和商业管理的复合型人才。最后他提到一个人机合一的时代包括人机协同、人机共存、人机互动三个层次，进入数字化智能化的财务后，大量的人在分析数据做决策，业务的处理是交给机器人去完成的。企业的业务能力体现在智能化、服务化和消费化三个方面，通过人机合一实现财务价值的创造，价值的创造又分为以下三个层次：(1)转型与赋能：给财务系统、财务人员、财务部门赋能，比如建立财务共享中心，(2)驱动与创新：在财务共享中心、财务数据整合的基础上实现数字的有用性，(3)协同与共生：企业的财务和业务要协同，从而促进企业更好的发展。
在本期沙龙会的尾声，中企云链(北京)金融信息服务有限公司高级副总裁张克慧结合上述各位嘉宾的分享做了总结性发言，并作为代表发出在数字化转型的背景下的思考：
(1)为什么要数字化：数字化是方向。每个企业目前处在的阶段不一样，为了更好地企业的发展与价值的创造，需要数字化作为方向。
(2)怎么让数字能够促进企业的发展与价值的创造：目前来说是个难题，因为每个企业有各自的心态，每个行业有不同的行业业态，它针对的客群不同，所要的战略创造点是不一样的。
(3)信息化和数字化的关系：信息化叫前数字化，没有信息化其实就没有后来的数字化。因为数字是来源于一个信息的归集和积累，从财务角度来说，信息化过去更多的是从流程化和组织化的优化入手，目的是提高财务的效率，而数字化的个性特征更多，个性化里是否有一些共性的东西值得去复制或推广是需要进一步讨论的。
(4)数字化有理念是不够的，需要工具，更需要我们有自洽的认知，如何将工具和理念相结合应用，以及我们的路应该往哪里走。
为更好服务企业财务转型与创新发展，中央财经大学会计学院正在持续推出数字化转型沙龙系列活动。沙龙将聚焦数字化转型新背景下企业财务管理创新的新趋势与新要求，邀请相关专家、学者、重点企业分管领导、财务负责人和专业机构共同与会，围绕当前财务管理的创新探索与前瞻思考，共同服务于企事业单位转型创新与高质量发展。
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